Pojęcie darowizny często obija się o nasze uszy, lecz nie każdy wie, na czym ona dokładnie polega. Wedle prawa cywilnego stanowi formę umowy, w której to darczyńca kosztem swego majątku zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego. W praktyce oznacza więc przekazanie drugiej stronie środków pieniężnych, nieruchomości, przedmiotów czy też określonych praw. Czynności te nie odbywają się jednak bez konsekwencji podatkowych.
Jak przekazać darowiznę?
Proces przekazania darowizny zależy od rodzaju dobra będącego przedmiotem umowy. Jeśli chodzi o nieruchomości, to nie obędzie się bez aktu notarialnego sporządzonego w obecności obu stron. Gdy dla mieszkania, domu czy działki prowadzona jest księga wieczysta, należy również złożyć wniosek o dokonanie w niej wpisu. Warto wiedzieć, że darowizny nieruchomości nie trzeba zgłaszać samemu do Urzędu Skarbowego. Ciężar ten został bowiem przerzucony na notariusza, który sporządził akt. Mieszkańcy Grodziska Mazowieckiego i okolic mogą dokonać zbycia nieruchomości, korzystając z usług Sieradz-Podsiadły Magdalena Kancelaria Notarialna.
W przypadku darowizny pieniężnej bądź dotyczącej wartościowych przedmiotów nie istnieje obowiązek sporządzania umowy. Wówczas jednak sami musimy zgłosić ją fiskusowi. Nie da się ukryć, że forma aktu notarialnego zapewnia znacznie większe bezpieczeństwo. Formalizowanie umożliwia bowiem dochodzenie wykonania darowizny przed sądem, kiedy to darczyńca nie chce wydać określonej rzeczy stanowiącej przedmiot umowy.
Darowizna a podatki
Dokonanie darowizny zwykle zobowiązuje obdarowanego do zapłaty stosownego podatku wahającego się od 3 do 20%. Jego wysokość ustala się w zależności od grupy podatkowej, w której znalazł się nabywca. To, do jakiej grupy zostanie przypisana osoba obdarowywana, wynika natomiast z jej osobistego stosunku do darczyńcy. Co ważne, do każdej z trzech grup przypisane są kwoty wolne od opodatkowania, więc dopiero ich przekroczenie rodzi obowiązek zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego i uiszczenia środków.
Zdecydowanie najbardziej uprzywilejowana jest tzw. grupa zero, która została wyodrębniona przepisami z grupy pierwszej. Zaliczamy do niej małżonka, wstępnych, zstępnych, rodzeństwo ojczyma, a także macochę. Wszystkie te osoby zwolnione są z podatku, nawet jeśli przedmiot darowizny przewyższa kwotę wolną. Tzw. ulga nielimitowana dotyczy więc najbliższej rodziny bez względu na to, czy darowizna przybrała formę materialną czy pieniężną. Ulga przy przekroczeniu limitu przysługuje jednak tylko wtedy, gdy zostaną dopełnione odpowiednie formalności. Obdarowany musi zgłosić Urzędowi Skarbowemu fakt otrzymania darowizny w ciągu sześciu miesięcy. Ponadto należy wykazać sam dowód jej przekazania, pokazując wyciąg z konta bankowego bądź przekaz pocztowy. Zaniechanie tych czynności grozi utratą przywilejów, a także nałożeniem kary.
Gdy darowizna jest niższa niż przysługująca grupie zerowej kwota wolna od podatku, jej zgłoszenie nie stanowi już obowiązku. Automatyczne zwolnienie z uiszczenia środków umożliwia przekazanie gotówki z ręki do ręki bez konieczności składania wniosków.